③计算本月应交增值税：本月应交增值税=本月销项税额-本月进项税额-转出未交增值税 。此时需要做分录：借 应交税费-应交增值税，贷 所得税费-应交增值税，从而实现抵扣进项税额。 ④本月营业外收入的税额：税额一般按单笔收入的15%计算，需要做分录：借 应交税费-营业外收入税额，贷 应交税费-所得税费-营业外收入税额，以实现抵扣本月应纳税款。 最后，需要做一个借贷平衡的分录，以确保最后计算出来的税额是准确的：借：应交税费-所得税费，贷：应交税费-应交增值税+应交税费-营业外收入税额。 拓展知识： 在计算本月应缴纳的增值税时，有时会因为存在进项税额大于销项税额的情况，因此需要将进项税额的多余部分转出，由于转出的部分不需要实际缴纳，因此记录在转出未交增值税中。此外，需要熟记并正确记录营业外收入的税金，否则很可能存在漏计税额的情况，从而产生税务问题。