1、1月4日，上海证券交易所购买乙公司的面值为625万元公司债券，会计分录记录如下： 银行账户 655万元 交易性金融资产 625万元 应付利息 25万元 交易费用 7.5万元 应交增值税 0.45万元 2、1月21日，甲公司存出投资款专户收到债券价款中包含的应收债券利息25万元，会计分录记录如下： 应收利息 25万元 银行账户 25万元 3、5月31日，甲公司持有乙公司债券的公允价值为645万元，会计分录记录如下： 交易性金融资产 645万元 公允价值变动 20万元 4、6月28日，甲公司将持有的全部乙公司债券转让，取得价款共计676.2万元，会计分录记录如下： 交易性金融资产 645万元 银行账户 676.2万元 应交增值税 1.2万元 公允价值变动 31.2万元 拓展知识：交易性金融资产的购买，持有和转让会受到税收政策的影响，因此，在会计分录中应特别注意报告税费的条款。此外，会计分录还要分析公允价值变动的原因，例如，是因为汇率变动、利率变动还是其他因素导致的公允价值变动。