甲公司为增值税一般纳税人,2019年该公司发生交易性金融资产业务如下:
(1)1月4日,从上海证券交易所购入乙公司发行的面值为625万元的公司债券,共支付价款655万元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息25万元)。另支付交易费用7.5万元、增值税税额 0.45万元,已取得可抵扣的增值税专用发票。甲公司将购入的乙公司债券划分为交易性金融资产。
(2)1月21日,甲公司存出投资款专户收到债券价款中包含的应收债券利息 25万元。
(3)5月31日,甲公司持有乙公司债券的公允价值为645万元。
(4)6月28日,甲公司将持有的全部乙公司债券转让,取得价款共计676.2万元,转让债券应交的增值税税额为1.2万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)(2020年)
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84785033 | 提问时间:2022 04/13 19:47
1借交易性金融资产-成本640
应收利息25
投资收益7.5
应缴税费应交增值税进项税额0.45
贷其他货币资金662.95
2借其他货币资金25
贷应收利息25
3借交易性金融资产-公允价值变动5
贷公允价值变动损益5
4借其他货币资金676.2
贷交易性金融资产-成本640
-公允价值变动5
应税税费转让金融资产增值税1.2
投资收益30
2022 04/13 21:07
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