齐老师你好：简单地讲，计算递延所得税费用时，需要考虑由于资产或负债变动引起的暂时性差异，这些暂时性差异需要乘以税率进行计算，才能确定递延所得税费用。而计算应交所得税时，需要计算应纳税所得额，这时也需要考虑暂时性差异，只不过暂时性差异并不用乘以税率，而是直接调整应纳税所得额，从而获得最终的应交所得税。 拓展知识：由于税收政策和税法规定的变化，财务报表中暂时性差异可能是正值也可能是负值，可分为正暂时性差异、负暂时性差异和逆向暂时性差异三类。正暂时性差异存在时，影响期末报表，但只影响其它综合收益，而不会影响当期实现净利润；负暂时性差异存在时，影响期末报表，同时也会影响当期实现净利润；逆向暂时性差异存在时，只影响当期实现净利润，而不会影响期末报表。