某市一家小家电生产企业为增值税一般纳税人, 某纳税年度有关经营业务如下: 2
(1) 销售小家电取得不含税收入8600万元,销售成本5660万元;出租设备取得租金收入200万元。。
(2) 营业外收入50万元;取得国债利息收入30万元。。
(3) 发生广告费1200万元。2
(4) 发生业务招待费90万元
(5) 向非金融企业借款500万元,支付利息40万元(当年金融企业同期同类贷款利率为5.8%)。+
要求:根据上述资料,计算该企业当年的收入总额、应纳税所得额及应纳税额。(提示:销售收入为8800万元)山

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#实务#

84784959 | 提问时间:2023 01/23 11:20
该企业当年应纳税所得额=销售收入8600万元+出租收入200万元+营业外收入50万元+国债利息收入30万元-销售成本5660万元=3000万元。
该企业当年的收入总额=销售收入8600万元+出租收入200万元+营业外收入50万元+国债利息收入30万元=8880万元。
应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数=3000万元×25%-0=750万元。
总之,该企业当年的收入总额是8880万元,应纳税所得额是3000万元,应纳税额是750万元。
拓展知识:一般纳税人是指符合《中华人民共和国企业所得税法》规定的具备定期定额缴纳企业所得税的纳税义务人,其应纳税所得额按照25%税率课征企业所得税。一般纳税人又分为小规模纳税人和一般纳税人两种,小规模纳税人根据实际业务情况可以按5%,10%或20%税率缴纳企业所得税。
2023 01/23 11:32
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