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#实务#
某企业为国家鼓励类的高新技术企业,2021年度生产经营情况如下: (1)销售收入6000万元,租金收入为120万元。 (2)销售成本4000万元,税务机关核定的增值税700万元,销售税金及附加76.6万元 (3)销售费用800万元,其中广告费600万元。 (4)管理费用600万元,其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用100万元 (5)财务费用100万元,其中向其他企业借款500万元,并按利率10%支付利息(银行同期贷款利率6%)。 (6)营业外支出50万元,其中向供货商支付违约金10万元,向税务局支付2021年未纳的税款滞纳金2万元,通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元。 (7)投资收益100万元,其中取得购买国债的利息收入20万元,取得直接投资其他居民企好益性收益80万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税)。 要求:计算该企业2021年度应缴纳的企业所得税。
84785018 | 提问时间:2023 01/23 09:18
齐惠老师
金牌答疑老师
职称:会计师
根据国家税收法规,企业的所得税是根据其实现的利润计算的。该企业2021年度的总收入为6000万元+120万元=6120万元,总成本为4000万元+700万元+76.6万元=4776.6万元,所以实现的利润为6120-4776.6=1343.4万元,根据企业所得税计算,若税前利润不超过300万元,则企业可以免缴企业所得税,若超过了300万元,则需要按照25%的税率来计算企业的所得税。因该企业的利润超过300万元,所以企业应该缴纳1343.4×25%=335.85万元的企业所得税。 拓展知识:企业的税金计算除了企业所得税,也包括个人所得税、增值税、营业税等,其中所得税是运营企业最重要的税务,但企业也可以通过税收优惠政策减轻缴纳税金的负担。
2023 01/23 09:25
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