一)某居民企业2021年度生产经营情况如下:
1.营业收入 5300 万元;
2.营业成本3600 万元,增值税 700 万元,税金及附加80万元;
3.销售费用600 万元,其中广告费 300 万元;
4.管理费用400万元,其中业务招待费80万元、研究新产品费用30万元;
5. 财务费用 80 万元,其中向非金融机构(非关联企业)借款300万元,年利率10%(银行同期同类贷款利率为6%);
6.营业外支出 30万元,其中向供货商支付违约金8万,向税务局支付税款滞纳金5万,通过公益性社会团体向贫困地区捐赠8万。要求:计算该公司 2021 年度应缴纳得企业所得税。
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84784957 | 提问时间:2022 05/11 20:16
您好,计算过程如下
利润总额=5300-3600-80-600-400-80-30=510
广告费限额=5300*0.15=795不调整
业务招待费限额1=80*0.6=48,限额2=5300*0.005=26.5,调增53.5
研究费用调减30*75%=22.5
财务费用调增300*(10%-6%)=12
滞纳金调增5万
捐款限额=510*12%=61.2不调整
应纳税所得额=510+53.5-22.5+12+5=558
应纳税额=558*25%=139.5
2022 05/11 20:28
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