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#实务#
某居民企业当年度生产经营情况如下:销售收入总额6500万元,销售成本4700万元;缴纳的增值税30万元,缴纳消费税、城建税和教育费附加共计47万元;发生销售费用50万元、管理费用100万元(其中业务招待费20万元)、财务费用40万元;通过减灾委员会向灾区捐款10万元,直接向灾区某学校捐赠3万元;该企业上年度发生经营亏损10万元。要求:计算该企业当年应纳企业所得税
84785018 | 提问时间:2023 01/22 21:03
良老师1
金牌答疑老师
职称:计算机高级
答: 首先,该企业当年应纳企业所得税的总金额= 当年的税前利润 × 税率,其中,税前利润 = 销售收入总额 - 销售成本 - 增值税 - 消费税 - 城建税 - 教育费附加 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 - 10万元捐款金额 - 3万元捐款金额 + 上年度发生的经营亏损 = 6500 - 4700 - 0.3 - 0.47 - 10 + 50 + 100 + 40 - 10 - 3 + 10 = 1520 万元。 根据企业的性质,我们可以确定其应纳企业所得税的税率,一般为25%。因此,最终该企业当年应纳企业所得税的总金额= 1520 × 25% = 380 万元。 此外,我们还可以了解到,企业所得税是实行“由低到高”的税率分级,根据企业的实际收入情况,可以选择不同的税率以减少企业实际缴纳的税费,从而提高企业经营效益。例如,可以使用小规模纳税人税率(15%),即使用15%的税率计算,该企业当年应纳企业所得税的总金额将从380 万元减少至 1520 × 15% = 228 万元。
2023 01/22 21:10
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