某生产企业2021年度生产经营情况如下：
（1）产品销售收入500万元
(2) 销售成本100万元
（3）销售费用40万元
(4) 管理费用35万元（其中业务招待费5万元）
（5）国债利息收入10万元
（6）通过县级人民政府向灾区捐款20万元。
要求：计算该企业2021年度应缴纳企业所得税额。
问题已解决
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#实务#
84785044 | 提问时间：2022 12/16 10:15
你好
利润总额=500万—100万—40万—35万+10万—20万
业务招待费5万
企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
收入的5‰=2.5万，发生额的60%=3万，纳税调增2.5万
国债利息收入10万，纳税调减10万
捐款20万，可以据实扣除
应缴纳企业所得税额=（500万—100万—40万—35万+10万—20万+2.5万—10万）*25%
2022 12/16 10:22
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