1.编制每一笔业务相关的会计分录： （1）第一笔业务：购进商品成本账户 应付账款 贷280 000万元；增值税应税贷款 贷36 400元；库存账户 借280 000万元； （2）第二笔业务： 应收账款账户 贷412 000元；销售收入账户 借412 000元；（3）第三笔业务：应收账款账户 贷206 000元；销售收入账户 借206 000元； （4）第四笔业务： 应付账款账户 贷1420元；增值税应税贷款 贷218.8元；销售收入账户 借1638.8元； （5）第五笔业务：帐务调整账户 贷4320元；库存账户 借4320元； 2.计算该超市本期应纳的增值税税额： 本期应纳增值税税额=购进商品税额36 400元 + 销售商品税额（412000*3%+206000*13%+1638.8*13%）=105 742.4元； 3.填报2021年四季度该小规模纳税义务人增值税纳税申报表： 需要填报的内容有：纳税人的基本信息，本期销售额及其对应的计税依据及税额和应纳税额等等，一般还要去税务机关进行备案等程序。 拓展知识： 增值税（Value-added Tax）是指在货物及劳务交易中，从被动收入人处征收的一种税种。消费者在付款时，增值税是额外付的税款，除了基本的价钱外，要多付一部分税款，这一部分税款就是增值税税款。增值税是一种消费税，其付款方式是消费者付出，收入方则是政府。