小规模纳税人22年4-12月暂免增值税，在此期间并不意味着不用将未交的增值税转入营业外收入。小规模纳税人暂免增值税一般是指在税收征管制度上小规模纳税人不再对应纳及全额缴纳增值税。但小规模纳税人仍需要根据月度销售实现，按月报税，依照执行暂免增值税的税收管理制度，按月缴纳应税款，同时小规模纳税人也要依照税收征管制度定期报送纳税凭证和申报纳税指标，以及履行其他税收征管职责。在小规模纳税人暂免期间，即便是在季末，仍旧应将未交的增值税转入营业外收入，以体现其税收征管责任。 拓展知识：根据财政部《关于将小规模纳税人暂停征收增值税的暂行办法》，小规模纳税人在暂免期间，若存在销售收入和/或发生应税服务事项，仍需按月报送发票清单和购方报价单，发票清单及购方报价单内容及报送期限等应依据税收征管制度的规定执行。