销项负数发票是指在发票申请人付款时，发票申请人实际所扣除的费用，超出发票金额。因此，发票申请人实际要付的款项负数，也就是出现了负数发票的情况，从而出现了销项负数发票。 具体来讲，销项负数发票的处理步骤如下： 1. 在销项负数发票中，发票申请人实际要付的款项负数，也就是实际付款金额大于发票金额，因此，发票申请人要按照实际付款金额发票，而不是按照发票金额发票。 2.当销账负数发票被开具时，即发票申请人付款时，发票申请人实际要付的款项为负数，此时发票申请人应把发票和负数发票一起上交开票单位，开票单位会在负数发票中按实际付款金额处理，如果实际买方付款金额超出发票金额，会在原发票上开具负数发票，以核销之前开具的发票金额。 3.当销账负数发票被开具时，会在发票上注明负数发票的金额，发票申请人可以向开票单位提出开具负数发票的申请，如果开票单位认可，可以给发票申请人出具负数发票，发票申请人可以把负数发票和原发票一起提交开票单位进行核销。 拓展知识： 销项负数发票的开具，还可以在收到负数发票时，把原发票金额减少，重新开具一张新发票，相当于原发票和负数发票合并为一张新发票，再按照新发票金额进行开票处理，以此解决销项负数发票问题。