销项负数发票的做账步骤： 1、先在“销售凭证”上录入一条正常的销售发票，并按照正常的流程进行凭证制作。 2、在“销售凭证”上开具一张销项负数发票，科目有“应收账款”科目和“销售费用”科目。 3、“应收账款”科目在借方明细中填写客户编号，金额写上负数，金额等于正常发票的金额。 4、“销售费用”科目在贷方明细中填写，应收账款科目编号，金额写上正数，金额等于正常发票的金额。 5、最后，在总账“应收账款”科目上，应当产生一笔正数的发票，等于正常发票的金额。 拓展知识：销项负数发票可用于表示企业收到所售货款的定金或客户自行发票的部分货款已退回，从而记录应收账款的减少情况。