某企业为居民企业,2020年发生经营业务如下:全年取得产品销售收入5 600万元, 其他业务收入800万元;发生产品销售成本4 000万元;其他业务成本660万元;取得购买国债的利息收入40万元;缴纳非增值税销售税金及附加300万元;发生的管理费用760万元,其中新技术的研究开发费用60万元、业务招待费用70万元;发生财务费用200万元;取得直接投资其他居民企业的股息收益34万元;
取得营业外收入100万元,发生营业外支出250万元(其中含公益捐赠38万元)。计入成本、费用中的实发工资总额200万元,拨缴职工工会经费5万元,发生职工福利费45万元,发生职工教育经费7万元。
根据上述资料,计算企业本年应缴纳企业所得税。

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#实务#

84785035 | 提问时间:2023 01/19 07:31
企业应缴纳企业所得税=税前利润×税率-速算扣除数
税前利润=5 600万元+800万元-4 000万元-660万元-300万元-760万元-200万元-34万元-100万元+250万元-200万元-5万元-45万元-7万元=1 037.2万元
税率=25%
速算扣除数=20%*1 037.2万元=207.44万元
企业应缴纳企业所得税=1 037.2万元×25%-207.44万元=224.4 万元
2023 01/19 07:37
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