根据会计法规，一般来说，企业月度计提税收支应当与上月末企业实际税收收入及支出状况相符合，因此，12月份计提企业所得税为正数了，需要对1-11月之间累计未发生变化的应税收入和支出进行红冲处理，以使1-11月度企业所得税项实际状况与1-11月度企业实际税收收入及支出状况一致。 红冲的具体处理为：借：所得税费用/经营亏损产生的递延所得税费用，贷：递延所得税资产；借：经营亏损产生的递延所得税费用，贷：经营亏损产生的递延所得税费用。 拓展知识：递延所得税指的是企业当期可能产生的税收列入未来某一税收期间（通常指企业下一税收期间）可能税收会计调节项目，只有在当期可能产生的税收列入未来某一税收期间，企业才能通过合理地调整本期的纳税义务，而达到节税的目的。