2020年9月1日，A公司以生产经营过程中使用的一台设备交换B公司生产的一批产品，换入的产品作为存货管理。AB公司均为增值税一般纳税人，使用的税率为13%。设备的账面原价为200万元，在交换日的累计折旧为50万元，公允价值（计税价格）为180万元。产品的账面价值为160万元，在交换日的市场价格为170万元，产品的计税价格等于市场价格。B公司换入的设备作为生产用固定资产管理。假设A公司在整个交易过程中，除支付设备的清理费用20000元外，没有发生其他相关税费，B公司在整个交易过程中没有发生除增值税以外的其他税费。做AB两公司的相关会计分录。
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#实务#
84784959 | 提问时间：2023 01/14 20:42
A公司：
1. 应收票据：170万元（产品价款）
2. 设备：200万元（账面价值）
3. 折旧费用：50万元（公允价值）
4. 增值税输出：30.4万元（增值税13%*[200万-50万]）
5. 清理费用：20万元
B公司：
1. 应付票据：170万元（产品价款）
2. 设备：180万元（公允价值）
3. 增值税进项：23.4万元（增值税13%*[180万]）
AB公司应分别记录以上会计分录：
A公司：
1. 应收票据：170万元
2. 设备：200万元
3. 增值税输出：30.4万元
4. 折旧费用：50万元
5. 清理费用：20万元
B公司：
1. 应付票据：170万元
2. 设备：180万元
3. 增值税进项：23.4万元
拓展知识：此类交换交易极易受到税务部门审计，在开展此类交易时需要注意以下几点：1.确保不存在资产损失，需要分析客观数据，比较公允价值；2.需要合理证明收入成本的计算；3.需要遵守持续时间原则，规避折旧突增；4.关注税务规定实施，并充分遵守它们。
2023 01/14 20:54
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