2018年9月,A公司以生产经营过程中使用的一台设备交换B打印机公司生产的一批打印机,换入的打印机作为国定资产管理A、B公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。设备的账面原价为150万元,在交换日的累计折为45万元,公允价值为90万元。打印机的账面价值为110万元,在交换日的市场价格为90万元,计税价格等于市场价格。B公司换入A公司的设备是生产打印机过程中需要使用的设备。
假设A公司此前没有为该设备计提资产减值备,整个交易过程中,除支付运杂费15000元外,没有发生其他相关税费。假设B公司此前也没有为库存打印机
计提存货跌价准备,其在整个交易过程中没有发生除增值以外的其他税费。要求:编制A公司和B公司相关业务分录
问题已解决
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#实务#
84784985 | 提问时间：2022 06/05 16:14
同学您好，此题的分录数字的单位为万元，
A公司，
借：固定资产清理 105
累计折旧 45
贷：固定资产 150
借：固定资产清理 1.5 （15000元=1.5万元）
贷：银行存款 1.5
借：固定资产 90
应交税费—应交增值税（进项税额） 11.7 （90*13%）
资产处置损益 16.5 （106.5-90）
贷：固定资产清理 106.5 （105+1.5）
应交税费—应交增值税（销项税额） 11.7
B公司，
借：固定资产 90
应交税费—应交增值税（进项税额） 11.7
贷：主营业务收入 90
应交税费—应交增值税（销项税额） 11.7
借：主营业务成本 110
贷：库存商品 110
2022 06/05 16:37
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