太和公司为一般纳税人,适用的增值税税率为13%。太和公司2019年12月发生以下(1)12月1日,销售甲产品900台,单位售价200元;销售乙产品1200台,单位售价320元,增值税的销项税额为73320元。货款及税款均已收存银行(2)12月2日,从银行提取现金4500元备用。(3),12月3日,购买H材料7500千克,单价8元/千克,发票上注明增值税进项税额以银行存款支付(4)12月4日,以现金支付购买H材料的运费1635元(含税),取得增值税专用发票,专用发票注明的税额为135元。(6)12月5日,以银行存款4360元(含税)支付购买D.E两种材料的运输费,运输费按材料重量比例分配,收到运输公司开具增值税专用发票,发票上注明的增值税进项税额为360元。(7)12月6日,采购的H、D,E三种材料均已验收入库,结转实际采购成本。(11)12月7日,以现金支付销售产品的包装垫用600元,收到普通发票。
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84784958 | 提问时间:2023 01/13 16:16
太和公司2019年12月发生的增值税税负情况如下:
(1)12月1日销售甲产品900台、乙产品1200台,增值税销项税额为73320元,其中甲产品销项税额为18000元=900台*200元*13%,乙产品销项税额为55320元=1200台*320元*13%。
(2)12月2日从银行提取现金4500元备用,不产生增值税税负。
(3)12月3日购买H材料7500千克,增值税进项税额为60400元=7500千克*8元*13%,以银行存款支付。
(4)12月4日以现金支付购买H材料的运费1635元(含税),取得增值税专用发票,专用发票注明的税额为135元。
(5)12月5日以银行存款4360元(含税)支付购买D.E两种材料的运输费,收到运输公司开具增值税专用发票,发票上注明的增值税进项税额为360元。
(6)12月6日采购的H、D,E三种材料均已验收入库,结转实际采购成本,不涉及增值税。
(7)12月7日以现金支付销售产品的包装垫用600元,收到普通发票,不涉及增值税。
以上综合分析,太和公司2019年12月应纳税额为79655元,其中增值税销项税额为73320元,增值税进项税额为6340元。
拓展知识:
增值税税率一般分四种:0%,6%,11%,13%,16%和17%。全国统一实行增值税税率分类管理,每种类型的税率范围为0%-17%。具体税率可以由财政部门根据不同的产品和服务确定。
2023 01/13 16:28
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