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企业所得税计算练习某化妆品有限公司2018年度有关会计资料如下:主营业务收入1000万元,主营业务成本600万元,其他业务收入500万元,其他业务成本20万元,固定资产盘盈收入15万元。销售费用10万元,另外发生业务宣传费30万元。财务费用5万元,管理费用25万元,其中业务招待费20万元。国债利息收入8万元,公益救济性捐赠100万元,税收滞纳金5万元,2014年尚未弥补的亏损30万元。请计算该企业应纳税所得额,以及企业所得税额。
84784985 | 提问时间:2023 01/13 14:26
李老师2
金牌答疑老师
职称:中级会计师,初级会计师,CMA
根据企业有关会计资料,按照企业所得税法的相关规定,可以计算出该企业当年应缴纳的企业所得税额。 首先,根据国家税收法规,企业应纳税所得额要按照净利润、全部收入以及其它应纳税所得额的具体情况来计算。 对于某化妆品有限公司,其2018年度净利润为:1000万元(主营业务收入)- 600万元(主营业务支出)-500万元(其它业务收入)-20万元(其它业务支出)-15万元(固定资产盘盈)-10万元(销售费用)-30万元(业务宣传费)-5万元(财务费用)-25万元(管理费用)-20万元(业务招待费)=220万元,因此2018年度应纳税所得额为220万元。 在此基础上,根据当年税种法规,计算出企业应纳税所得税额:220万元(应纳税所得额)*25%(企业所得税税率)=55万元(企业所得税)。 总之,某化妆品有限公司2018年度应纳税所得额为220万元,企业所得税为55万元。 拓展知识:计算企业所得税时,要根据国家税收法规,并要综合考虑企业净利润、全部收入以及其它应纳税所得额的具体情况来进行计算,以便计算正确合理的应纳税所得额和企业所得税。
2023 01/13 14:37
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