老师，我家第三季度交了2万企业所得税，后来改了第三季度的账只需要交1.5万的企业所得税，报表也改了，但是我没申请退税，我只把报表改了，让后我现在1月份交了第四季度交2000的企业所得税，但是专管员联系让把第三季度的退了。1月份就退了5000，老师我想第一问题第四季度本年累计所得税费用那是不是填2.2万，还是填多少？老师第二个问题12月份需要计提多少企业所得税，1月份跨年了会计分录怎么做带上数字？