所得税汇算清缴时
一： 2024年是小微企业，纳税调整后所得1021961.34元，减半项目所得为961393.37元，（已减半后金额）
1 问：应所得税额为多少元，如何计算?
2 我在电子税务局自动算出的应纳税额为15141.99元。为什么和公式计算出来的不一致?
二 ： 如果我是高新企业，税率为15%，有两个项目，一个是免税项目所得300，一个是减半项目所得为200（已减半后项目金额），如果纳税调整后所得是1000，不考虑其他事项，
1 问，本期应纳税额是多少元
2 问，计算公式是什么
问题已解决
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#实务#
雪艳 | 提问时间：09/28 19:39
一、小微企业
1. 应纳税额3028.4元：用纳税调整后所得（1021961.34元）先抵减还原后的减半项目亏损（900825.4元），剩余60567.97元按5%税率计算。
2. 不一致多因系统取数错误，如未抵减亏损、重复减半或未备案小微企业优惠。
二、高新企业
1. 应纳税额105元。
2. 公式：（纳税调整后所得-免税项目所得-还原前减半项目所得）×15% + 已减半项目所得×15%，即（1000-300-400）×15% + 200×15% = 105元。
09/28 19:47
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