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#实务#
出口退税中，退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额，做分录如下：借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）这个分录中，“购进时取得的增值税专用发票”是指购进什么的
84785007 | 提问时间：2017 07/21 22:40
李爱文老师
金牌答疑老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
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当月出口货物不予抵扣退税的税额 借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 第二问指出口货物的“采购时购进库存商品”
2017 07/21 22:44
2条追问解答 查看全部

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老师，之前的账，购进商品没有取得发票做了进项税额，现在转出，分录是，借:库存商品，贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出），对吗？另外，账上进项税额和勾选系统怎么匹配上？ 361
老师 我们是小规模纳税人 购进的成品油说是只有进项认证了 才能开出去销项发票 购进的还得做进项税额转出， 我做的这个分录 老师看看对不对啊 购进 1、借：库存商品 借：应交税费——应交增值税 进项税额 贷：银行存款 2、 转出： 借：应交税费——进项税额（进项税额转出） 贷：应交税费——应交增值税 进项税额 这个分录对不对？ 1682
月末结转增值税的分录是这样吗？借：应交税费－应交增值税－销项税额 贷：应交税费－应交增值税－进项税额 差额 贷：应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 再做一笔 借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费－未交增值税 实际缴纳 借:应交税费－未交增值税 贷：银行存款 1436
(2)购进生产用零配件，取得增值税专用发票注明税额1.12万元；购进生产车间用电，取得增值税专用发票注明税额16 万元；购进办公用品，取得增值税专用发票注明税额0.56万元；购进职工食堂用餐具，取得增值税专用发票注明税额0.32万元。编制会计分录 2196
如果是一般纳税人单位，购进固定资产取得增值税专用发票，进项税额是可以一次性全额抵扣的。 一般纳税人单位购进固定资产取得增值税专用发票，账务处理是， 借：固定资产， 应交税费—应交增值税（进项税额）， 贷：银行存款等科目。 我想问下这样写不还是包含增值税了吗 557
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