2021年12月亏损所以前面月份多交了企业所得税，21年12月冲销多计提所得税做的是 借：所得税费用 -1.9万 贷：-1.9万，应交税-所得税借方余额为9千，到22年汇算清缴时是应交14.2，已交2.3（包含了21年12月那9千），应补11.9，所以5月份做的是借：以前年度损益调整11.9 贷 应交税-所得税11.9 借：应交税-所得税11.9，贷：银行存款11.9，所以现在应交税-所得税借方余额还是9千 请问当时分录应该是怎么做的？然后现在22年12月怎么调呢？ 老师:当时分录应该是：借：所得税费用 -1.9万 贷：-1.9万，借：以前年度损益调整11.9 贷 应交税-所得税11.9 借：应交税-所得税11.9，贷：银行存款11.9。 22年12月应该做的分录是：借：应交税-所得税14.2，贷：银行存款14.2，借：所得税费用 -2.3万，贷：-2.3万，那么这个贷：-2.3万贷方是？5月份我们是实付了11.9啊，银行存款怎么是14.2呢