会计利润总额的的计算是 850+420+60+100-260-40-400-230-280-58=162 国债利息免税，纳税调减60 广告费和宣传费扣除（850+420）*15%=190.5 纳税调增200-190.5=9.5 财务费用纳税调增60-800*5%=20 业务招待费扣除37*60%=22.2 （850+420）*0.005=6.35 纳税调增37-6.35=30.65 研发加计扣除100%纳税调减55 工会经费扣除400*2%=8纳税调增25-8=17 福利费扣除400*14%=56全部扣除 教育费扣除400*8%=32纳税调增34-32=2 公益性捐赠扣除162*12%=19.44 纳税调整25-19.44=5.56 税收滞纳金纳税和罚款纳税调增8.5+3.2=11.7 应纳税所得额的计算 162-60+9.5+20+30.65-55+17+2+5.56+11.7=143.41 应交企业所得税143.41*25%=35.85