甲居民企业（增值税一般纳税人）本年取得销售收入4000万元，实现利润总额200万元，企业自行计算预缴企业所得税50万元（200万X25%）有如下问题管理费中含业务招待费30万销售费用中含广告费与业务宣传费合计600万营业外支出中含通过社会公益性团体向灾区捐款40万，因违反工商管理规定被罚4万投资收益中含国债利息收入10万已计入成本，费用中的全年实发合理工资总额为300万，实际拨缴工会经费5万，发生职工福利费50万，职工教育经费20万。已知职工教育经费在不超过工资，资金总额8%的限额内予以扣除回答：计算甲企业需要纳税调整的业务招待费金额，广告费和宣传费金额，营业外收入金额，投资收益金额，工资及公会经费、职工福利与职工教育经费金额，本年度取得的应纳税所得额以及该居民企业应补（退）的企业所得税_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲居民企业（增值税一般纳税人）本年取得销售收入4000万元，实现利润总额200万元，企业自行计算预缴企业所得税50万元（200万X25%）有如下问题管理费中含业务招待费30万销售费用中含广告费与业务宣传费合计600万营业外支出中含通过社会公益性团体向灾区捐款40万，因违反工商管理规定被罚4万投资收益中含国债利息收入10万已计入成本，费用中的全年实发合理工资总额为300万，实际拨缴工会经费5万，发生职工福利费50万，职工教育经费20万。已知职工教育经费在不超过工资，资金总额8%的限额内予以扣除回答：计算甲企业需要纳税调整的业务招待费金额，广告费和宣传费金额，营业外收入金额，投资收益金额，工资及公会经费、职工福利与职工教育经费金额，本年度取得的应纳税所得额以及该居民企业应补（退）的企业所得税

84785042 | 提问时间：2022 12/31 09:21

悠然老师01

金牌答疑老师

职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师

学员你好，依次计算如下 1 30*0.6=18 4000*0.005=20 因此调增30-18=12 2 4000*0.15=600广宣费不调整 3 200*0.12=24 40-24=16捐赠调增营业外支出调增=16+4=20 4投资收益调减10 5工会经费300*0.02=6不调整福利费300*0.14=42调增50-42=8 教育经费=300*0.08=24不调整

2022 12/31 09:22

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2、某企业为增值税一般纳税人，2019年取得不含税销售收入6000万元，会计利润1000万元.当年发生部分业务如下所示：（1）计入成本、费用中的实发工资总额600万元，拨缴职工工会经费25万元、发生职工福利费150万元、发生职工教育经费30万元。（2）销售费用含当年发生的广告支出1100万元。（3）管理费用中含当年发生的业务招待费40万元。（4）营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠给扶贫帮扶对象20万元，行政罚款10万元。要求：计算该企业2019年度应纳的企业所得税。

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假定某企业为居民企业，2020年经营业务如下：（1）取得销售收入5000万元。 2）销售成本2000万元。（3）发生销售费用1000万元（其中广告费800万元），管理费用600万元（其中业务招待费50万元），财务费用100万元。 (4）销售税金320万元（含增值税200万元）， (5）营业外收入70万元，营业外支出40万元（其中通过公益性社会团体向地震灾区捐款25万元，支付付税收滞纳金6万元）（6）计入成本、费用中的实发工资总额200万职工工会经费4万元，支出职工福利费和职工教育经费40万元。要求：计算该企业2020年实际应缴纳的企业所得税（所得税税率为25%）

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某企业为增值税一般纳税人，2019年取得不含税销售收入6000万元，会计利润1000万元.当年发生部分业务如下所示：（1）计入成本、费用中的实发工资总额600万元，拨缴职工工会经费25万元、发生职工福利费150万元、发生职工教育经费30万元。（2）销售费用含当年发生的广告支出1100万元。（3）管理费用中含当年发生的业务招待费40万元。（4）营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠给扶贫帮扶对象20万元，行政罚款10万元。要求：计算该企业2019年度应纳的企业所得税。

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西方化妆品公司2021年度实现销售收入1500万元，会计利润200万元，利润总额中含有本期购买国库券利息收入15万元，另外“管理费用”中有业务招待费30万元，“销售费用”中含广告宣传费500万元，“营业外支出”中因违法经营被罚款3万元、各种非广告性赞助支出5万元、通过民政部门向灾区捐款6万元。全年计入各种成本、费用的工资总额120万元，并按工资总额计算提取了工会经费2.4万元，（取得《工会经费专用收据》），实际列支各项福利费支出18万元，职工教育经费12万元。税率25%，请计算该企业应纳企业所得税。

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14.某企业为居民企业，20**年发生经营业务如下：1）取得产品销售收入4000万元；2）发生产品销售成本2600万元；3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元），管理费用480万元（其中业务招待费25万元），财务费用60万元；4）销售税金160万元（含增值税120万元）；5）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，税收滞纳金6万元）；6）计入成本费用中的实发工资200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。计算该企业当年应纳企业所得税

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