答: 借:应收账款 4520 贷:主营业务收入 4000 应交税费-应交增值税(销项税) 520 借:主营业务成本 3000 贷:库存商品 3000 借:主营业务收入 400 贷:主营业务成本 300 预计负债 100 借:库存商品 330 应交税费――应交增值税 (440*13%) 主营业务收入 40 应收账款 (440*1.13) 借:银行存款 (89*40*1.13) 贷:应收账款 (2)6月25日,向乙公司销售一批B机器设备,销售价格为3000万元,销售成本为2800万元,未计提存货跌价准备;该批机器设备已发出,款项尚未收到。南云公司和乙公司约定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30。7月10日,收到乙公司支付的款项。南云公司计算现金折扣时不考虑增值税额。 答:6月25日 借:应收账款 3390 贷:主营业务收入 3000 应交税费――应交增值税(销项税)390 借:主营业务成本 2800 贷:库存商品 2800 7月10日 借:银行存款 3360 财务费用 30(3000*1%) 贷:应收账款 3390 (3)6月30日,在二级市场转让持有的丙公司10万股普通股股票,相关款项50万元已收存银行。该股票系上年度购入,初始取得成本为35万元,作为交易性金融资产核算;已确认相关公允价值变动收益8万元。 答: 6月30日 借:银行存款 50 公允价值变动损益 8 贷:交易性金融资产――成本 35 交易性金融资产――公允价值变动 8 投资收益 15 (4)9月30日,采用分期预收款方式向丁公司销售一批C机器设备。合同约定,该批机器设备销售价格为580万元;丁公司应在合同签订时预付50%货款(不含增值税额),剩余款项应与11月30日支付,并由南云公司发出C机器设备。9月30日,收到丁公司预付的货款290万元并存入银行;11月30日,发出该批机器设备,收到丁公司支付的剩余货款及全部增值税额并存入银行。该批机器设备实际成本为600万元 ,已计提存货跌价准备30万元。南云公司发出该批机器时发生增值税纳税义务。 答: 9月30日 借:银行存款 290 贷:预收账款 290 11月30日 借:银行存款 365.4 预收账款 290 贷:主营业务收入 580 应交税费――应交增值税(销项税) 75.4 借:主营业务成本 570 存贷跌价准备 30 贷:库存商品 600