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#实务#
二：一般纳税人计算本月应纳增值税税额通常采用一般计税方法，也称购进扣税法。华联公司2021年11月销售自产产品，开具增值税专用发票价款50000元，税额6500元，同时收取包装费为2260元；购进原材料取得增值税专用票上注明的价款20000元，税额2600元。华联公司适用的增值税税率为13%。要求（4）请问华联公司本月应缴纳的增值税是多少？请分别计算出销项税额和可以抵扣的进项税额并计算出本月应纳税额。（7分
84785034 | 提问时间：2022 12/26 20:26
郭老师
金牌答疑老师
职称：初级会计师
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销项税额等于6500加260=6760 进项税额2600
2022 12/26 20:29
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甲公司是一般纳税人，货物税率为13%，7月份销售货物开具增值税专用发票上注明价款为50 000元，税额为6500元，本月购进原材料取得增值税专用发票上注明税额为3000元，本月从农业生产者(小规模纳税人)购进农产品一批，取得专用发票上注明不含税金额为5000元，税额为150元;要求:请计算甲公司7月份应纳增值税税额。 320
2-2、某商场为一般纳税人，2021年9月发生以下业务(|)销售货物开具增值税专用发票注明价款250000元;(2)销售货物开具普通发票取得收入14680元，收取包装物押金130元;(3)购进货物取得增值税专用发票注明价款68500元(4)购进货物取得普通发票注明价款3900元若税率为13%，请计算该商场本月销项税额、进项税额、应纳税额 275
某糕点厂（一般纳税人）本月发生如下业务： （1）向一超市（一般纳税人）销售糕点，开出增值税专用发票，注明价款为50000元，增值税款为6500元；支付运费500元，增值税45元，取得增值税专用发票； （2）向一小卖部（小规模纳税人）销售糕点，开出一张普通发票，注明价款10000元，税1300； （3）将300盒自产糕点发放给本厂职工，该糕点的对外销售价格（不含税）为20元/盒； （4）本月从农场购进小麦一批,在收购凭证上注明买价为30000元，本月全部领用用于生产糕点； （5）本月购进食品盒一批，取得了一张增值税专用发票，上面注明价款为5000元，增值税款为650元； （6）为建厂房购进一批钢材，取得了一张增值税专用发票，上面注明价款为50000元，增值税款为6500元。 要求：（1）计算该企业本月销项税额。 （2）计算该公司可抵扣进项税额。 （3）计算该公司本月应纳增值税额或留底税额是多少？ 270
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售，2022年7月有关经济业务如下： （1）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额15000元。 （2）购进办公设备，取得增值税专用发票注明税额3750元。 （3）销售袋装食品取得含税价款226000元，另收取包装费16950元。 （4）销售饮料，取得不含税价款50000元。 （5）赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本3000元，市场上无同类产品价格。 已知货物适用的增值税税率为13%，成本利润率为10%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 要求： （1）计算本月准予抵扣的增值税进项税额。 （2）计算业务（3）的增值税销项税额。 （3）计算业务（4）的增值税销项税额。 （4）计算业务（5）的增值税销项税额。 （5）计算甲公司本月应缴纳的增值税。 267
甲企业是增值税一般纳税人，某月部分业务如下： 1.购进一台机器设备，取得增值税专用发票上注明的价款是 100万元， 增值税税额 13 万元 2.购买一批材料用于生产产品，取得增值税专用发票上注明的价税合计为 226万元 3.本月销售产品，开出增值税专用发票上注明销售额 500万元，增值税 65 万元。 甲企业购销货物适用增值税税率 13%。 要求：计算该公司本月应纳增值税税额。 253
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