（1）本年会计计提的固定资产折旧费用为560万元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元。 固定资产账面比计税基础多160，产生应纳税暂时性差异 160 （2）向关联企业捐赠现金300万元，按照税法规定，不允许税前扣除，永久性差异 300 （3）期末确认交易性金融资产公允价值变动收益300万元。会计账面300，计税基础0，产生应纳税暂时性差异 300 （4）期末确认其他债权投资公允价值变动收益140万元。会计账面140，计税基础0，产生应纳税暂时性差异140（此差异确认递延所得税的对应科目是其他综合收益） （5）当期支付产品保修费用100万元，前期已对产品保修费用计提了预计负债。冲减前期递延所得税资产 100×25%=25 （6）违反环保法有关规定支付罚款260万元。永久性差异260 （7）计提存货跌价准备和无形资产减值准备各200万元，会计账面价值减少400，税法不认可，产生可抵扣暂时性差异400 表格中： 交易性金融资产，产生应纳税暂时性差异5000 其他债权投资，产生应纳税暂时性差异380 存货，产生可抵扣暂时性差异500 固定资产，产生应纳税暂时性差异800 无形资产，产生可抵扣暂时性差异200 预计负债，产生可抵扣暂时性差异200 1.应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异您根据以上老师列出的分别进行加总计算即可。 2.当期应纳税所得额=6000-应纳税暂时性差异本期发生额+可抵扣暂时性差异本期发生额 应纳税所得额=会计税前利润总额6000+当期可抵扣暂时性差异增加－当期应纳税暂时性差异增加+/-永久性差异（影响的是所有者权益的暂时性差异除外）； 应交所得税=应纳税所得额×现行所得税税率 3.递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×25% 递延所得税负债=应纳税暂时性差异×25% 递延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额） 4.所得税费用＝当期所得税＋递延所得税 借：所得税费用 　　贷：递延所得税负债 借：递延所得税资产 　　贷：所得税费用 以上思路请您看一下，建议平时练习还是要多做一些有答案的题目，方便核对答案。