快账会计问答问答详情某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，从事小汽车的生产、销售。2021年8月，该企业发生下列业务;(1)购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额6.5万元;支付不含税运费20万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。(2)购人钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元，税额650万元。(3)本月销售自产小汽车取得含税销售额28250万元，同时收取装卸费11.3万元(未分别核算)，开具普通发票。(4)将自产A型小汽车10辆作为投资人股提供给其他单位，每辆成本15万元，同类车型每辆平均售价22万元(不含税)，最高售价25万元(不含税)。已知，小汽车的消费税税率为5%;相关发票已经在增值税发票综合服务平台勾选认证。要求根据上述资料，回答下列小题。(1)该企业当期的销项税额应是()万元。A.4279.88B.4294.20C.3279.90D.4277.20(2)该企业当期的进项税额应是()万元，A.850B.858.50C.858.64D.658.30(3)该企业当期应该缴纳的增值税4，当期缴纳的消费税额是_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)

同学你好问题不完整吧 (1)该企业当期的销项税额 =〔29250+11.7〕÷〔1+17%〕×17%+10×25×17% =4251.7+42.5 =4294.2〔万元〕〔5分〕〔解题说明:销售小汽车另收的装卸费属于增值税混合销售收入,需要并入销售额计算增值税销项税额,并视为是含税收入,与取得的小汽车含税销售额一起换算为不含税销售额后再计税。将自产A型小汽车10辆作为投资入股提供应其他单位属于视同销售行为,需要缴纳增值税,按同类产品的售价计算。〕 (2)该企业当期的进项税额 =8.5+2×7%+850 =858.64〔万元〕〔5分〕〔解题说明:购进机器修理用配件和购入钢材均取得了增值税专用发票,其进项税额可抵扣;支付的购货运费,取得了运费结算单据,按题中给定抵扣率7%计算可抵扣的进项税额。〕 (3)该企业当期应该缴纳的增值税额 = =3435.56〔万元〕〔5分〕〔解题说明:该企业是增值税一般纳税人,应纳增值税额采用购进扣税法〞,计算公式为:当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额〕 (4)该企业当期应该缴纳的消费税额 =〔29250+11.7〕÷〔1+17%〕×5%+10×25×5% =1250.5+12.5 =1263〔万元〕〔5分〕

2022 12/13 17:33