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、甲鞭炮生产企业为增值税一般纳税人，2022年5月15日向乙公司销售鞭炮一批，当月货物全部发出，应收货款合计113万元(含增值直税)，双方口头约定:两年后乙公司向甲鞭炮生产企业付款113万元(含增值税)。鞭炮的消费税税率为15%。假设只考虑增值税和消费税。请对此业务进行纳税筹划。
84784985 | 提问时间：2022 11/30 16:39
王小龙老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
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1，正常情况，是在22年缴增值税13，消费税100×5% 2，这里可以考虑，合同约定为分期收款， 比如第一年收10和增值税13，第二年收90 这种情况，1年按10缴纳税 第二年按90缴纳税 可以达到递延纳税的目的
2022 11/30 16:48

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3、某鞭炮生产企业为增值税一般纳税人，2021年12月销售一批鞭炮，取得含增值税价款26万元，已知增值税税率为13%，消费税税率为15%，计算该鞭炮生产企业当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（　）。 A. 26×15%＝3.9万元 B. 26÷（1－15%）×15%＝4.59万元 C. 26÷（1＋13%）÷（1－15%）×15%＝4.06万元 D. 26÷（1＋13%）×15%＝3.45万元 2954
甲鞭炮厂为增值税一般纳税人，2020年8月受托加工一批焰火，委托方提供原材料成本48 025元，甲鞭炮厂收取含增值税加工费9 605元。甲鞭炮厂无同类焰火销售价格。已知增值税税率为13%，消费税税率为15%。计算甲鞭炮厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（   ）。 1582
3某鞭炮厂是一般纳税人，2020年6月发生如下业务。 个1）委托甲厂加工一批鞭炮，鞭炮厂提供原料成本37.5万元，当月甲厂将加工完毕的鞭炮交付鞭炮厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费5万元。 （2）将委托加工收回的鞭炮60%用于销售，取得不含税销售额38万元，将其余的40%用于连续生产A型组合鞭炮。 （3）将生产的A型组合鞭炮80%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额36万元，6月28日收取货款的70%，7月28日收取货款的30%，当月货款尚未收到，另将剩余的20%赠送给客户（鞭炮消费税税率为15%）。 根据上述资料，计算： 业务（1）中甲厂代收代缴的消费税。 业务（2）中用于销售鞭炮应缴纳消费税。 业务（3）中赠送客户鞭炮计征消费税计税依据的金额。 业务（3）中准予扣除的已纳消费税税款。 业务（3）中6月应缴纳的消费税。 1124
3.某鞭炮厂是一般纳税人,2020年6月发生如下业务。 (1)委托甲厂加工一批鞭炮，鞭炮厂提供原料成本 37.5 万元，当月甲厂将加工完鞭炮交付鞭炮厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费 5万元。 (2)将委托加工收回的鞭炮 60%用于销售，取得不含税销售额 38 万元,将其余的用于连续生产 A 型组合鞭炮。 (3)将生产的 A 型组合鞭炮 80%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售36 万元.6月28日收取货款的70%,7 月28 日收取货款的30%，当月货款尚未收到，另剩余的20%赠送给客户(鞭炮消费税税率为 15%)。 根据上述资料，计算: 业务(1)中甲厂代收代缴的消费税。 业务(2)中用于销售鞭炮应缴纳消费税。 业务(3)中赠送客户鞭炮计征消费税计税依据的金额。业务(3)中准予扣除的已纳消费税税款。业务(3)中6月应缴纳的消费税。 1001
某鞭炮企业2019年4月受托为某单位加工一批鞭炮，委托单位提供的原料金额为60万元，收取委托单位不含税增值税的加工费为8万元，鞭炮企业无同类产品市场价格。注：鞭炮的适用税率为15%。，那么委托方和受托方会计分录分别应该怎么做 46
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