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#实务#
1.某汽车生产企业属于增值税一般纳税人,生产的小汽车不含税单价10万元/辆。2019年4月发生以下经济业务:(1)进口零配件一批,支付买价80万元,支付到达我国海关前的运输费和保险费共计2万元,适用关税税率10%。(2)外购生产用原材料一批,从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为50万元,另支付运费20万元,运输单位已开具运输发票。(3)从小规模纳税人处购进零配件一批,取得普通发票上注明货款20.6万元。(4)直接销售给经销商70辆,并向经销商收取包装物租金1.13万元、运输装卸费0.339万元。(5)用以旧换新方式直接向最终消费者销售汽车零配件,扣除支付旧零配件支出的款项1.02万元后,取得销售收入6万元。(6)本月逾期未收回的汽车包装物押金0.452万元。(7)当月因管理不善致使外购原材料的20%发生损失。已知汽车的消费税税率为3%。根据以上资料,计算该汽车生产企业2019年4月应缴纳的各项税额。要求:(1)计算该汽车生产企业进口环节应纳增值税税额。(2)计算当月国内销售环节的销项税额。(3)计算当月可以抵扣的进项税额。(4)计算当月应纳增值税税
84785034 | 提问时间:2022 11/27 19:00
暖暖老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,税务师,审计师
(1)计算该汽车生产企业进口环节应纳增值税税额 (80+2)*1.1*0.13=11.726
2022 11/27 19:03
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