1、甲公司于2014年1月1日取得对乙公司的控制权,甲公司2014年度向乙公司销售商品取得收入5万元,其销售成本为4万元,销售毛利率为20%;乙企业购进的该批商品当年全部未实现对外销售而形成期末存货。乙公司年末在对存货进行检查时,发现该批存货部分已经陈旧,其可变现净值降至4.5万元。为此,乙公司年末对该存货计提了存货跌价准备0.5万元。要求:(1)2014年该批存货未实现对外销售的抵销分录(2)2014年集团对于跌价准备的抵消分录(3)2014年关于递延所得税的分析(4)假定乙公司2014年从甲公司购入的存货已于2015年全部售出。应如何做账务处理。
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瓜子 | 提问时间:2022 11/05 10:59
(1)2014年该批存货未实现对外销售的抵销分录
借:营业收入 5
贷:营业成本4
存货 1
(2)2014年集团对于跌价准备的抵消分录
借:存货 0.5
贷:资产减值损失 0.5
(3)2014年关于递延所得税的分析
假设所得税为25%
借:递延所得税资产 (1-0.5)×25%
贷:所得税费用(1-0.5)×25%
(4)假定乙公司2014年从甲公司购入的存货已于2015年全部售出。
借;年初未分配利润 1
贷:营业成本 1
借:存货 0.5
贷:年初未分配利润 0.5
借:营业成本 0.5
贷:存货 0.5
借:递延所得税资产 (1-0.5)×25%
贷:年初未分配利润(1-0.5)×25%
借:所得税费用(1-0.5)×25%
贷:递延所得税资产 (1-0.5)×25%
2022 11/05 20:57
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