只是会计科目不一样,预交增值税,核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。
只有一般纳税人采用一般计税方法预缴的增值税才通过“预交增值税”核算,一般纳税人采用简易计税方法预缴的增值税通过“简易计税”核算;小规模纳税人预缴增值税通过“应交税费——应交增值税”明细科目核算。
月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——预交增值税
计提账务处理:
借:银行存款
贷:固定资产清理
应交税费—应交增值税(销项税额)
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