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#实务#
老师好，请问委托加工环节烟丝消费税交了200万，收回后用80%的烟丝生产卷烟1000箱，销售给批发企业500箱，在计算消费税的时候，第一个问题，可以扣除加工烟丝的消费税么？第二个问题，如果可以扣除，是按领用的80%扣除，还是领用的80%×销售比例0.5
84785034 | 提问时间：2022 10/27 12:10
张壹老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师,税务师
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你好，可以可扣除，按生产领用的80%扣除代扣代缴的消费税
2022 10/27 12:13

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甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2024年4月委托某烟丝加工厂加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同注明成本为60000元。烟丝加工完，卷烟厂提货时支付的不含增值税的加工费为3000元，并支付了烟丝加工厂按烟丝组成计税价格计算的消费税税款。卷烟厂将这批加工好的烟丝全部用于生产甲类卷烟100箱并予以销售，取得含增值税的销售额2034000元。已知烟丝消费税税率为30%；甲类卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为150元／箱。计算（1）委托加工烟丝的组成计税价格；(2）委托加工烟丝的已纳消费税税额（3）委托加工收回烟丝全部被生产领用可抵扣消费税税额；(4）甲卷烟厂当月销售卷烟应缴纳的消费税税额。 632
将上述烟叶加工成烟丝，其中80%用于加工成甲类卷烟销售，共计500箱，标准箱售价2万元一箱(不含税)，剩余20%直接出售，售价为45万元不含税。(甲类卷烟消费税税率为56%，150元/箱。烟丝消费税税率为30%)，求增值税和消费税 703
某卷烟生产A企业为增值税一般纳税人，主要生产卷烟及烟丝。2020年5月发生如下业务： 业务一A企业购进一批烟叶，委托B卷烟厂加工成烟丝，烟叶不含增值税成本为180000元，加工费30000元，B卷烟厂无同类烟丝销售价格，代收代缴了消费税，该批烟丝收回后，A企业将其中60%对外销售，金额220000元。 业务二：企业将剩余的40%烟丝，用于加工生产卷烟。 已知：烟丝所适用的消费税税率为30%。 要求计算： （3） 委托加工收回烟丝对外销售，应纳消费税税额？ （4） 业务二应纳消费税税额？ （5） 该卷烟生产企业5月应纳消费税税额？ 1183
委托生产收回烟丝已经交过消费税吗？再用收回的烟丝生产卷烟销售出去需要交消费税吗？ 1886
1、期初库存烟丝金额为10234元，当期外购烟丝金额为103648元，期末库存烟丝金额为5698元，所领用烟丝全部用于生产加工卷烟；2、委托加工烟丝已纳消费税税款期初余额为5970元，当期收回委托加工烟丝已纳消费税税款32743元，期末库存委托加工烟丝已纳税款为15000元，所领用烟丝全部用于生产加工卷烟；3、本月生产的卷烟全部售完，共销售50箱，开具增值税发票注明金额为672340元（不含税）。要求：请计算该厂本月应纳消费税税款（卷烟复合计税：56%，每箱150元） 921
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