将上述烟叶加工成烟丝，其中80%用于加工成甲类卷烟销售，共计500箱，标准箱售价2万元一箱(不含税)，剩余20%直接出售，售价为45万元不含税。(甲类卷烟消费税税率为56%，150元/箱。烟丝消费税税率为30%)，求增值税和消费税_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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将上述烟叶加工成烟丝，其中80%用于加工成甲类卷烟销售，共计500箱，标准箱售价2万元一箱(不含税)，剩余20%直接出售，售价为45万元不含税。(甲类卷烟消费税税率为56%，150元/箱。烟丝消费税税率为30%)，求增值税和消费税

84784967 | 提问时间：07/01 09:08

朴老师

金牌答疑老师

职称：会计师

首先计算增值税：销售卷烟的增值税销项税额 = 500 × 2 × 13% = 130（万元）销售烟丝的增值税销项税额 = 45 × 13% = 5.85（万元）增值税 = 销项税额 - 进项税额由于题目中未给出进项税额，假设进项税额为 0，则增值税 = 130 + 5.85 = 135.85 万元接下来计算消费税：销售卷烟应纳消费税 = 500 × 2 × 56% + 500 × 150 ÷ 10000 = 560 + 7.5 = 567.5（万元）用于连续生产应税消费品的烟丝，在移送使用环节不缴纳消费税。直接出售的烟丝应纳消费税 = 45 × 30% = 13.5（万元）消费税总额 = 567.5 + 13.5 = 581 万元

07/01 09:22

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