计算递延所得税费用的时候，用的是递延所得税资产和递延所得税负债的发生额 而您上述计算中的165是递延所得税负债的期末余额，所以计算不正确，应当用的是事项3中确认的递延所得税负债，因为事项2中递延所得税负债对应的是其他综合收益而不是所得税费用，所以不考虑 关于递延所得税资产，245就是当期的发生额，所以不用减去期初的125，又因为245中涉及事项5确认的可抵扣暂时性差异，而事项5中虽然产生了暂时性差异，但不确认递延所得税资产，所以245+135=380 所以正确的递延所得税费用=75-380×25%