某酒厂为增值税一般纳税人，本期发生有关经济业务如下，本题目中的售价均为不含税售价。（该企业增值税率16%；药酒消费税税率为10%；酒精消费税率5%；白酒消费税税率：20%加0.5元/500克）（1吨白酒=1000千克）。要求：计算应缴纳的增值税和消费税，并编制相关业务的会计分录。 1、本厂药酒生产车间用自酿的白酒15吨，每顿成本价4000元，生产出的药酒20吨外销，每顿外销价6000元，收入款项存入银行； 2、本厂的白酒2吨，每顿外销价5000元，交送本厂所属招待所作为外销的零售商品； 3、以本厂生产的酒精连续生产巧克力，领用酒精成本价计15000元，外销价18000元； 4、将白酒0.8吨用于职工食堂，每顿实际成本6000元，市场售价12000元； 5、本厂生产的酒精8吨，每顿成本价5500元，外销5吨，每顿售价8000，其余直接连续用于本厂的白酒生产，尚未收到款项。_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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某酒厂为增值税一般纳税人，本期发生有关经济业务如下，本题目中的售价均为不含税售价。（该企业增值税率16%；药酒消费税税率为10%；酒精消费税率5%；白酒消费税税率：20%加0.5元/500克）（1吨白酒=1000千克）。要求：计算应缴纳的增值税和消费税，并编制相关业务的会计分录。 1、本厂药酒生产车间用自酿的白酒15吨，每顿成本价4000元，生产出的药酒20吨外销，每顿外销价6000元，收入款项存入银行； 2、本厂的白酒2吨，每顿外销价5000元，交送本厂所属招待所作为外销的零售商品； 3、以本厂生产的酒精连续生产巧克力，领用酒精成本价计15000元，外销价18000元； 4、将白酒0.8吨用于职工食堂，每顿实际成本6000元，市场售价12000元； 5、本厂生产的酒精8吨，每顿成本价5500元，外销5吨，每顿售价8000，其余直接连续用于本厂的白酒生产，尚未收到款项。

84785031 | 提问时间：2022 10/13 23:38

泡泡酱老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

你好（1）借：生产成本-药酒 60000 贷：库存商品 60000 应交增值税=20*6000*0.16=19200 应交消费税=20*6000*0.1=12000 借：银行存款 139200 贷：主营业务收入 120000 应交税费-应交增值税-销项税额 19200 借：营业税金及附加 12000 贷：应交税费-应交消费税 12000 （2）借：应收账款 11600 贷：主营业务收入 10000 应交税费-应交增值税-销项税额 1600 （3）自产酒精用于生产巧克力（非应税产品），视同销售借：生产成本-巧克力 15750 贷：库存商品-酒精 15000 应交税费-应交消费税 750 （4）借：应付职工薪酬 11136 贷：主营业务收入 9600 应交税费-应交增值税-销项税额 1536 借：主营业务成本 4800 贷：库存商品 4800 借：营业税金及附加 2720 贷：应交税费-应交消费税 2720 （5）借：生产成本 16500 贷：库存商品 16500 借：应收账款 46400 贷：主营业务收入 40000 应交税费-应交增值税-销项税额 6400 借：主营业务成本 27500 贷：库存商品 27500 借：营业税金及附加 2000 贷：应交税费-应交消费税 2000

2022 10/14 14:56

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