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#实务#
2.某汽车企业系增值税一般纳税人,2019年11月发生如下业务: (1)从境外进口一批小汽车,海关审定的成交价格400万元;运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。企业按规定已缴纳进口环节的各项税金,并取得完税凭证。 (2)当月在境内销售自产小汽车1 000辆,取得不含税收入15 000万元;同时取得运输装卸费收入339万元(未单独核算)。 (3)当月购进生产材料,取得增值税专用发票上注明的价款为8 000万元,税款1 040万元;专用发票当期通过税务机关的审核认证。为购进材料支付运费,取得运输公司开具的增值税专用发票注明价款200万元。 已知:关税税率为20%,消费税税率为9%,销售货物增值税税率为13%,交通运输服务增值税税率为9%。试计算该汽车企业当月应缴纳的关税、消费税和增值税。
m35918066 | 提问时间:2022 10/08 18:39
小默老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,高级会计师
你好同学 汽车企业当月应缴纳的关税=(400+11+20+4)*20%=87 消费税=(400+11+20+4+87)/(1-9%)*9%+(15000+339/1.13)*9%=1428.63 增值税=(15000+339/1.13)*13%-(400+11+20+4+87)/(1-9%)*13%-1040-200*0.09
2022 10/09 08:17
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