同学你好
主要区别是:第五问购进的是固定资产,第六问不是固定资产。
购进固定资产(如本题的设备、小汽车)、无形资产、不动产,既用于一般计税项目,又用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利、个人消费的,进项税额可以全部抵扣。
购进除固定资产、无形资产、不动产以外的(如本题办公用品),既用于一般计税项目,又用于简易计税项目、免征增值税项目而无法准确划分的,进项税额不能全部都抵扣,而是按规定(销售额占比)计算可以抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项×当期一般计税项目销售额÷当期全部计税销售额。
或按规定(销售额占比)计算不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项×(当期免税项目销售额+当期简易计税项目销售额)÷当期全部计税销售额
可以抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额-不得抵扣的进项税额