您好，解答如下 存货形成200可抵扣暂时性差异 固定资产形成100应纳税暂时性差异 预计负债形成50可抵扣暂时性差异 递延所得税资产=（200+50）*50%=125 递延所得税负债=100*25%=25 借：所得税费用100 贷：应交税费-应交企业所得税100 借：递延所得税资产125 贷：所得税费用125 借：所得税费用25 贷：递延所得税负债25