老师，我想问个问题，就是我们公司是小规模公司，然后代开了一张专票，第二个月发票拿去税局红冲了，退回的增值税账上怎么做平呢？ 做账的时候是， 销售时：借：银行存款，贷：主营业务收入，贷：应交税费-应交增值税 100 上缴增值税时：借：应交税费-应交增值税 100，贷：银行存款 100 后面红冲代开专票的时候申请了增值税退回：借：银行存款 100 ，贷：应交税费-应交增值税 100 然后这个应交税费-应交增值税就一直有余额挂在上面