462是不包含当月留底退税的18万元的。
对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。
参考举例
举例:位于市区的甲公司7月留抵税额30万元。8月销项税额100万元,进项税额10万元。
1.如不考虑留抵退税问题,则8月应纳增值税=100-10-30=60(万元),应纳城建税=60×7%=4.2(万元)。
2.考虑留抵退税政策,假设8月退还7月留抵税额12万元,8月应纳增值税=100-10-18=72(万元)。
但城建税不以72万元为计税依据,而是以60万元(72-12)为计税依据。
应纳城建税=60×7%=4.2(万元)。
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