老师你好我想问一下这道题，资料二形成了递延所得税资产50，资料四又形成本递所所得税资产12.5，但是12.5不是余额么，资料四编分录的时候怎么直接用余额了，发生额不应该是12.5-50=37.5么_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师你好我想问一下这道题，资料二形成了递延所得税资产50，资料四又形成本递所所得税资产12.5，但是12.5不是余额么，资料四编分录的时候怎么直接用余额了，发生额不应该是12.5-50=37.5么

84784982 | 提问时间：2022 08/25 14:34

bamboo老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

您好资料四是单独问的广告费的啊跟资料二是并行的 5000*0.15=750 (800-750)*0.25=12.5

2022 08/25 14:41

2条追问解答查看全部

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就是最后两问，为什么直接算的不是余额，而直接是发生额？前面第三问递延所得税资产有余额50 是第四问有递延所得税资产50

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20×3年末的递延所得税资产余额＝400×12.5％＋400×25％＝150（万元）； 20×4年末的递延所得税资产余额＝400×12.5％＋800×25％＝250（万元）； 20×5年末的递延所得税资产余额＝400×12.5％＋800×25％＝250（万元）老师，为什么划分为两部分，按两个税率？应交所得税＝（4500－800－200－16－25＋60）×25％＝879.75（万元）；递延所得税资产发生额＝（60－800）×25%＝－185（万元）；老师，这里这个200，是什么？

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