在做综合题的时候， 在确认暂时性差异的时候，什么情况下算出来是递延所得税发生额，什么时候算出来直接是递延所得税期末余额，在计算的时候分不清。 （回复）如果是用暂时性差异的期末余额乘以适用的税率进行计算，则算出来的是期末余额。用期末余额减去期初余额，得到的才是发生额。 有一道题，给出的当年计提了存货跌价准备50万元，也给了递延所得税资产期初余额50万，答案在计算的时候没有用到期初余额。 （回复）麻烦粘贴一下具体的题目内容，老师看看是怎么回事。