所得税税率由25%调整到15%，年初递延所得税资产余额为12.5万元，递延所得税负债为0。会计利润为1000万元。本期形成递延所得税金额76.5。递延所得税负债为12万元计入其他综合收益借方。在计算本年应纳税所得额时候，为什么要把年初的递延所得税资产余额12.5万元/25%从会计利润中减去？_初级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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所得税税率由25%调整到15%，年初递延所得税资产余额为12.5万元，递延所得税负债为0。会计利润为1000万元。本期形成递延所得税金额76.5。递延所得税负债为12万元计入其他综合收益借方。在计算本年应纳税所得额时候，为什么要把年初的递延所得税资产余额12.5万元/25%从会计利润中减去？

70358372 | 提问时间：2022 08/13 16:38

财会老师

金牌答疑老师

职称：初级

属于减去的当期转回的可抵扣暂时性差异

2022 08/13 16:53

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