税法550题第270题老师您好，270题第（1）小问：自产产品对外投资视同销售，售价500万，成本320万，应纳税所得500-320=180万。企业分5年均匀确认所得，本年应确认36万。但企业未对该业务做任何账务处理，应纳税所得额不应该调增36万吗？为何是180-36万=144万呢？_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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税法550题第270题老师您好，270题第（1）小问：自产产品对外投资视同销售，售价500万，成本320万，应纳税所得500-320=180万。企业分5年均匀确认所得，本年应确认36万。但企业未对该业务做任何账务处理，应纳税所得额不应该调增36万吗？为何是180-36万=144万呢？

lxmcyu | 提问时间：2022 08/13 16:26

税法老师

金牌答疑老师

职称：税务师

180分5期摊销，当期只确认36的应纳税所得额，所以是从180调减到36，当期需调减144.

2022 08/13 16:31

2条追问解答查看全部

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老师，注会必刷550题的270题第一问应调整的应纳税所得额，我的思路是：当年应计入应纳税所得额的金额是（500-320）/5=36万元，因为题干中说未对此业务做任何账务处理，所以只要调增36万元的收入就可以了。但是答案中却认为已经做了500-320=180万元的收入。这个到底是怎么理解呢？

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老师，这道题第一问该企业用自产冰箱对外投资，没做任何账务处理。我理解这里应该没有确认收入成本，按5年递延，应该调增36万的应纳税所得额吧，为什么答案却是调减144万呢？如果该企业已经确认了利润，才需要调减吧？

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