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关于高铁票和机票进项税计算的问题,之前提问对老师的解答不满意,请老师仔细逐一回单,谢谢! 1、高铁一等座按二等座报销时进项税怎么计算?是按照票面金额计算税额?还是按照报销金额计算税额?比如高铁票价210,实际报销150,那计算进项税按按照哪个金额计算?是否可以按照210计算进项,然后用150-进项计入费用? 2、机票按高铁票报销,进项扣税如何计算?比如机票830元(票价+燃油=780)实际按高铁报销金额为750元,此时进项税额按哪个金额计算?如果机票778元(票价+燃油=728)实际按高铁报销金额为750元,此时进项税额按哪个金额计算?
lihongjie88 | 提问时间:2022 08/10 10:44
税法老师
金牌答疑老师
职称:税务师
1.这里如果是企业自己的员工的火车票,是按票面金额/1.09*9%作为进项税额抵扣的。参考您这里的说法应该是按210/1.09*9%来抵进项税额的。这里的150计入管理费用等的。 2.这里都是按票价+燃油费来计算抵扣进项税额的,例如该案例这里是按780/1.09*9%来抵扣进项税额的。
2022 08/10 10:52
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