某制药厂药品销售收入为700000元(不含税),其中免税药品销售额为500000元。购入原料准予抵扣进项税额共计68000元,支付包装物加工费的劳务费为30000元,专用发票上注明税金3900元,用于免税药品的进项税为52000元。计算应交增值税及销售、进项转出、应交税费的会计处理。
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84784979 | 提问时间:2022 08/04 16:39
销项税=(700000-500000)*0.13=26000
借:应收账款/银行存款726000
贷:主营业务收入700000
应交税费-增值税-销项26000
借:原材料52000
贷: 应交税费-增值税-销项转出52000
进项大于销项,不做会计处理
2022 08/04 17:03
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