所得税什么时候用15% 什么时候用25% 递延所得税资产为什么要75/15%呢_初级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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所得税什么时候用15% 什么时候用25% 递延所得税资产为什么要75/15%呢

可可可 | 提问时间：2022 07/23 15:43

财会老师

金牌答疑老师

职称：初级

应交所得税是用的当期的税率，而递延所得税是未来适用，当税率变动时，这在当期新增的递延所得税，要按转回时的税率确认，同时期末的递延所得税，也要按新税率进行余额调整。因为75是期初递延所得税资产余额，当时确认时是用的15%的税率，所以用75/15%还原成可抵扣暂时性差异的金额。

2022 07/23 16:24

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