你好，公司注销时递延所得税资产处理 在企业资产负债表中有两个特别的项目需要关注，一个是递延所得税资产，一个是递延所得税负债。在计算企业清算所得时，是直接用资产的可变现价值或交易价格减去的资产的计税基础，而不是账面价值。因此，递延所得税资产或负债实际已经转回了。所以，这项资产或负债在计算企业清算所得时就无须考虑。 对照财税[2009]60号文：清算的清算所得的计算公式如下： 清算所得=企业的全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础-清算费用-相关税费+债务清偿损益-弥补以前年度亏损。 其中： (1)债务清偿损益=债务的计税基础-债务的实际偿还金额。正数为收益，负数为损失。 (2)公式中的相关税费为企业在清算过程中发生的相关税费，不包含企业以前年度欠税。